Har din virksomhed haft underskud flere år i træk?

24. 09. 2026

Skattestyrelsen sender i øjeblikket breve til flere selvstændige, som har oplyst underskud fra deres virksomhed flere år i træk. 

I brevene opfordrer Skattestyrelsen modtagerne til at kontrollere, om de har ret til at trække underskuddet fra. Der henvises samtidig til Skattestyrelsens guide: Underskud i virksomheden? Tjek, om du kan få fradrag.

Nogle breve er alene en opfordring til at kontrollere, om de indberettede oplysninger er korrekte. Andre kan være starten på en egentlig kontrol, hvor Skattestyrelsen beder om oplysninger og dokumentation.

Hvorfor interesserer Skattestyrelsen sig for underskuddet?

En virksomhed må naturligvis godt have underskud. Det gælder eksempelvis i en opstartsperiode eller i år med svigtende omsætning, større investeringer eller andre særlige forhold.

Hvis underskuddene fortsætter gennem flere år, kan flere opleve, at Skattestyrelsen vil stille spørgsmålstegn ved, om aktiviteten skattemæssigt kan anses for at være erhvervsmæssig.

Der lægges blandt andet vægt på:

  • Om virksomheden drives seriøst og med henblik på at opnå overskud
  • Om der er en realistisk udsigt til, at virksomheden bliver rentabel
  • Om aktiviteten har et tilstrækkeligt omfang
  • Om ejeren har de nødvendige faglige forudsætninger
  • Om underskuddene har en naturlig og midlertidig forklaring

Vurderingen er altid konkret. Der findes derfor ikke en fast grænse for, hvor mange år en virksomhed må have underskud.

Vi har set, at brevene også sendes til personer, som ejer solcelleanlæg eller andre vedvarende energianlæg og anvender den gamle regnskabsmæssige metode. Disse aktiviteter kan naturligt give underskud i flere år, blandt andet som følge af afskrivninger og begrænsede indtægter fra elproduktionen. Solcelleanlæg omfattet af den regnskabsmæssige metode er underlagt særlige skatteregler, og et underskud er derfor ikke i sig selv udtryk for, at der er indberettet noget forkert.
 

Hvad kan konsekvensen være?

Hvis Skattestyrelsen vurderer, at aktiviteten ikke er erhvervsmæssig, kan den blive betragtet som en ikke-erhvervsmæssig virksomhed – ofte omtalt som hobbyvirksomhed. Det betyder, at der i så fald skal betales skat af overskud, mens underskud hverken kan trækkes fra i anden indkomst eller fremføres til modregning i senere års eventuelle overskud.

I brevene understreger Skattestyrelsen samtidig, at det kan blive dyrt, hvis reglerne ikke er fulgt. Hvis et underskud uretmæssigt er trukket fra, kan man blive mødt med et krav om betaling af den manglende skat samt renter – i brevet omtales renter for op til tre år.

Det er derfor vigtigt at få foretaget den korrekte vurdering. Men modtagelsen af brevet betyder ikke i sig selv, at fradraget er forkert.
 

Hvad skal du gøre, hvis du modtager et brev?

Læs først brevet grundigt og vær særligt opmærksom på, om Skattestyrelsen alene beder dig kontrollere dine oplysninger, eller om du skal indsende materiale inden en bestemt frist.

Det kan også være en god idé at overveje:

  • Hvorfor virksomheden har haft underskud
  • Hvilke tiltag der er iværksat for at forbedre resultatet
  • Om der foreligger budgetter eller andre planer, som viser udsigten til overskud
  • Om alle udgifter reelt vedrører virksomhedens drift

Et brev betyder ikke nødvendigvis, at der er begået fejl. Men har virksomheden haft underskud gennem flere år, bør den skattemæssige vurdering tages alvorligt.

Har du spørgsmål?
Skriv til info@aa-m.dk, ring på 5478 1688 eller kontakt din revisor direkte, så hjælper vi gerne.